오늘은 대체 최소 세금(AMT)에 대해 알아보겠습니다. 고소득자들에게 부과되는 이 세금 정책은 다양한 공제를 최대한 활용하더라도 최소한의 세금을 납부하도록 요구하는 시스템입니다.
AMT란 무엇인가요?
AMT, 즉 대체 최소 세금은 1969년 도입된 별도의 세금 계산 방식입니다. 고소득층이 지나치게 많은 세금 공제나 감면을 받는 것을 방지하기 위해 만들어졌습니다. 일반 세금 체제와 달리, AMT는 특정 공제를 다시 합산하여 과세 소득을 재계산합니다. 여기에는 주 및 지방세 공제와 특정 사업의 순손실 등이 포함됩니다.
AMT의 적용 대상
AMT는 주로 높은 소득, 대규모 자본 이익 또는 상당한 공제를 가진 개인에게 영향을 미칩니다. 중요한 기준은 다시 계산된 세금이 일반 세금 체제에서의 세금 책임보다 클 때 AMT를 납부해야 한다는 것입니다.
AMT 세율과 면제 금액
2025년 AMT는 두 가지 세율을 사용합니다: 26%와 28%입니다. 과세 AMT 소득의 첫 $239,100(부부 합산의 경우 $119,550)는 26%로 과세되고, 그 이상의 금액은 28%로 과세됩니다. 2025년 기준, 결혼한 부부의 면제 금액은 $137,000이며, 단독 신고자는 $88,100입니다. 하지만 소득이 특정 임계액을 초과하면 이 면제는 단계적으로 줄어들며, 자동 물가 상향 조정이 있습니다.
AMT 면제의 단계적 감소
이 면제는 소득이 증가함에 따라 단계적으로 감소합니다. 예를 들어, 단독 신고자가 AMTI(대체 최소 과세 소득) $626,350를 초과하게 되면 면제가 줄어들게 됩니다. $1,800,700에 도달하면 면제가 완전히 사라져 모든 소득이 AMT 세율로 과세됩니다.
AMT는 고소득층에게 상당한 과세 책임을 부과하므로 세금 계획을 잘 세워야 합니다. 예를 들어, AMTI가 $1,000,000인 경우, 면제는 완전히 제거되며, $239,100는 26%로, 나머지는 28%로 과세됩니다.
결론
AMT는 대규모 공제나 자본 이익이 있는 고소득자에게 영향을 미칩니다. 이 새로운 세금 체계는 복잡한 재정 상황을 가진 사람들에게는 부담이 될 수 있습니다. 세금 플래닝을 통해 이러한 부담을 최소화할 수 있는 방법을 찾는 것이 중요합니다. 특히, 고소득자는 AMT 영향을 숙지하고 이에 맞는 전략을 세울 필요가 있습니다.
이 글을 통해 AMT에 대한 기본적인 이해를 도울 수 있기를 바랍니다. 재정 계획이 필요하다면 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 선택입니다.
